Библиотека, читать онлайн, скачать книги txt

БОЛЬШАЯ БИБЛИОТЕКА

МЕЧТА ЛЮБОГО


Налоговый кодекс ст 220

» » » Статья 220. Имущественные налоговые вычеты Налоговый налоговый кодекс ст 220 РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты Вернуться назад на Внимание! Если Вам понравился наш сайт, то вы можете добавить его в закладку вашего браузера. Статья 220 НК РФ: 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей: 1 имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли долей в нем, доли ее части в уставном капитале организации, при уступке прав требования налоговый кодекс ст 220 договору участия в долевом строительстве по договору инвестирования долевого налоговый кодекс ст 220 или по другому договору, связанному налоговый кодекс ст 220 долевым строительством ; 2 имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка или расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для налоговый кодекс ст 220 или муниципальных нужд; 3 имущественный налоговый налоговый кодекс ст 220 в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли долей в них, приобретение земельных участков или доли долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля доли в них; 4 имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам кредитамфактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, приобретение земельных участков налоговый кодекс ст 220 доли долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля доли в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования перекредитования кредитов на новое налоговый кодекс ст 220 либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, приобретение земельных участков или доли долей в них, предоставленных налоговый кодекс ст 220 индивидуального жилищного строительства, и земельных налоговый кодекс ст 220 или доли долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля доли в них. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: 1 имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества за исключением ценных бумагнаходившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей; 2 вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. При продаже доли ее части в уставном капитале организации, при уступке прав налоговый кодекс ст 220 по договору участия в долевом строительстве по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством налогоплательщик вправе уменьшить сумму налоговый кодекс ст 220 облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав; 2. Срок нахождения в собственности недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования или Федеральным законом N 275-ФЗ "О порядке формирования использования целевого капитала некоммерческих организаций", налоговый кодекс ст 220 с учетом срока нахождения такого налоговый кодекс ст 220 в собственности налогоплательщика-жертвователя до даты передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом N 275-ФЗ "О порядке формирования использования целевого капитала некоммерческих организаций". Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: 1 имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей. В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, приобретение земельных налоговый кодекс ст 220 или доли долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля доли в них. При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды; 2 при приобретении земельных участков или доли долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом; 3 в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Налоговый кодекс ст 220 Федерации жилого дома или доли долей в нем могут включаться следующие расходы: расходы на разработку проектной и сметной документации; расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; расходы на приобретение жилого дома или доли долей в нем, налоговый кодекс ст 220 том числе не оконченного строительством; расходы, связанные с работами или услугами по строительству достройке жилого дома или доли долей в нем, не оконченного строительством и отделке; расходы на подключение к сетям электро- водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро- водо- и газоснабжения и канализации; 4 в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли долей в налоговый кодекс ст 220 могут включаться следующие расходы: расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли долей в них либо прав на квартиру, налоговый кодекс ст 220 или доли долей в них в строящемся доме; расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, налоговый кодекс ст 220 с отделкой квартиры, комнаты или доли долей в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ; 5 принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли долей в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли долей в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты прав на квартиру, комнату без отделки или доли долей в них; 6 для подтверждения налоговый кодекс ст 220 на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган: договор налоговый кодекс ст 220 приобретении жилого дома или доли долей в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю доли в нем, - при строительстве или приобретении жилого дома или доли долей в нем; договор о приобретении квартиры, комнаты или доли долей в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю доли в них, - при приобретении квартиры, комнаты или доли долей в них в собственность; договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на объект долевого строительства квартиру или комнату в строящемся доме ; документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю доли в налоговый кодекс ст 220, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю доли в нем, - при приобретении земельных участков или доли долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля доли в них; свидетельство о рождении ребенка - при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, земельных участков или доли долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли долей в налоговый кодекс ст 220, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля доли в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет; решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами попечителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, земельных налоговый кодекс ст 220 или доли долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые налоговый кодекс ст 220 или доля доли в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет; документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые налоговый кодекс ст 220, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них налоговый кодекс ст 220 и паспортных данных продавца и другие документы ; 7 имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 налоговый кодекс ст 220 статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в налоговый кодекс ст 220 с договором займа кредитано не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа кредитаа также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком налоговый кодекс ст 220 погашение процентов. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются налоговый кодекс ст 220 части расходов налогоплательщика на новое налоговый кодекс ст 220 либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в налоговый кодекс ст 220, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского семейного капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли- продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105. Право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за налоговый кодекс ст 220 собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, приобретение земельных участков или доли долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля доли в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет подопечных в возрасте до 18 лет. Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 настоящей статьи. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при налоговый кодекс ст 220 обращении с письменным заявлением к работодателю далее в настоящем пункте - налоговый агент при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества. Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору. В случае, если, получив имущественный налоговый вычет у одного налогового агента, налогоплательщик обращается за получением имущественного налогового вычета к другому налоговому налоговый кодекс ст 220, указанный имущественный налоговый вычет предоставляется в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи и настоящим пунктом. Налоговый агент обязан предоставить имущественные налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественные налоговые вычеты, выданного налоговым органом, с указанием суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого налогового агента, указанного в подтверждении. Право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи. В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых налоговый кодекс ст 220, определенной в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик имеет налоговый кодекс ст 220 на получение имущественных налоговых вычетов в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи. В случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент удержал налог без учета имущественных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса. Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 или 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не допускается. Комментарий к статье 220 НК РФ: Если налогоплательщик приобрел или построил жилье, он сможет уменьшить свой налоговый кодекс ст 220 доход на потраченные суммы. Иными словами - получить имущественный вычет. Максимальная сумма вычета - 1 000 000 руб. Федеральный закон N 144-ФЗ уточнил, что имущественный вычет можно получить при покупке или строительстве не только жилого дома и квартиры, но и комнаты или доли долей в них. При этом возможны два варианта. Первый вариант: в течение года налогоплательщик заработал больше, чем заплатил за квартиру. Тогда, подав декларацию, он может скорректировать сумму налога, которую из его доходов удержали налоговый кодекс ст 220 агенты, а разницу вернуть из бюджета. Второй вариант: человек заработал в течение года меньше, чем заплатил за квартиру. В этом случае всю сумму налога, которую налоговые агенты удержали из ваших доходов в течение года, можно вернуть из бюджета. Налоговый кодекс ст 220 того, остаток потраченных средств будет уменьшать доходы в налоговый кодекс ст 220 годы, пока максимальная сумма вычета 1 000 000 руб. Обратите внимание на следующие важные моменты. Имущественный налоговый вычет можно применить только к тем доходам, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов. Потраченные на покупку квартиры деньги уменьшат доходы только в том случае, если жилье находится в вашей собственности. Новая квартира может продаваться на этапе строительства, когда еще право собственности на нее не перешло к покупателю. До того, как право собственности не будет оформлено официально, воспользоваться вычетом нельзя. Налоговый кодекс ст 220 квартира или жилой дом принадлежат нескольким лицам, их стоимость уменьшает доход каждого владельца в соответствии с их долей собственности. При этом максимальный размер вычета по одному налоговый кодекс ст 220 не может превышать 1 000 000 рублей, даже если на вычет претендуют несколько человек. Чтобы получить имущественный вычет, в налоговой инспекции нужно написать соответствующее заявление в свободной форме и предоставить: - копию договора купли-продажи; - копию акта приема-передачи налоговый кодекс ст 220 - копию свидетельства о праве собственности; - документы, подтверждающие оплату имущества корешок к приходному кассовому ордеру, квитанцию почтового перевода, расписку о передаче денег и т. Если возникнут вопросы, инспектор может попросить вас показать и оригиналы перечисленных бумаг. Готовя документы, обратите внимание на следующее. Часто бывает, что владельцем доли квартиры записывают ребенка. В данной ситуации, несмотря на то, что покупку фактически оплачивали родители, в части стоимости квартиры, приходящейся на долю ребенка, воспользоваться вычетом они не смогут. Это обстоятельство нужно учитывать, когда вы оформляете права собственности на жилье. Кроме того, если за жилье вы заплатили не за счет собственных средств например, это сделала фирма или родственникденьги вернуть из бюджета вы не сможете. Получается, что платежные документы выгоднее оформить на того, кому будет принадлежать квартира. Имейте в виду: причитающуюся к возврату сумму налога наличными вам не вы дадут. Поэтому позаботьтесь заранее о том, чтобы у вас был открыт банковский счет, куда можно было бы перечислить деньги. С 2005 года получить имущественный вычет по купленному жилью можно не только в налоговой инспекции, но и у работодателя. Другие документы не нужны. Причем новый порядок действует не только по жилью, приобретенному в 2005 году. Получить налоговый кодекс ст 220 вычет у работодателя можно и в том случае, если квартира или дом куплены в 2004 году или раньше. Обратите внимание, что в разрешении инспекции должно стоять наименование, ИНН и Налоговый кодекс ст 220 той организации, которая будет предоставлять вычет. Если же в этом документе указана другая фирма, работник должен обращаться за вычетом именно в нее. До тех пор пока доход работника с начала того года, в котором было получено разрешение, не превысит указанную в нем сумму имущественного вычета, НДФЛ с него удерживать не нужно. При этом оставшаяся сумма налогового вычета переходит на следующий год до полного его использования подп. Если в течение года налогоплательщик продал дом, квартиру или другое имущество, ему не обязательно платить налог со всей суммы полученного дохода. Он вправе воспользоваться имущественным вычетом, который предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса РФ. Сумма вычета и порядок его предоставления зависят от вида имущества, которое было продано: - жилой дом, квартира, дача, садовый домик, земельный участок; - прочее имущество кроме ценных бумаг ; - ценные бумаги. При продаже жилого дома, квартиры, дачи, садового домика или земельного участка возможны два варианта налогового вычета. Налогоплательщик продал жилой дом, квартиру, дачу, садовый домик или земельный участок, которые были у него в собственности не менее 5 лет. Тогда налог платить вообще не нужно - сумма вычета равна полученному доходу. Проданный жилой дом квартира, дача, садовый домик, земельный участок был в собственности налогоплательщика менее 5 лет. Тогда есть выбор: - уменьшить налогооблагаемый доход на 1 000 000 руб. При продаже прочего имущества также возможны два варианта. Налогоплательщик продал имущество, которое было у него в собственности не менее 3 лет. Тогда налог вам платить вообще не нужно - сумма вычета равна налоговый кодекс ст 220 доходу. Проданное имущество налоговый кодекс ст 220 в собственности налогоплательщика менее 3 лет. Тогда у него есть выбор: - уменьшить доход на 125 000 руб. Федеральный закон N 144-ФЗ дополнил список жилья. Теперь вычет можно получить и при продаже комнаты. Впрочем, и до внесения поправок Минфин России был, в общем-то, не против, чтобы налогоплательщик получил имущественный вычет при продаже комнат см. Обратите внимание, что если в течение года вы продавали принадлежащие вам ценные бумаги, вы также можете заплатить налог не со всей суммы полученного дохода. Но у имущественного вычета при продаже ценных бумаг есть свои особенности см. Следует учитывать следующие важные моменты. Имущественный налоговый вычет можно применить только к тем доходам, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов. Если проданное имущество находилось в общей долевой собственности, налоговый вычет налоговый кодекс ст 220 между совладельцами пропорционально их долям. А если реализованное имущество являлось налоговый кодекс ст 220 совместной собственностью, вычет распределяется между совладельцами по договоренности. Чтобы получить налоговый вычет по проданному имуществу, нужно написать соответствующее заявление в произвольной форме и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Кроме того, если вы решили уменьшить доход на сумму расходов, связанных с проданным имуществом, вам потребуются документы, подтверждающие произведенные расходы: - копии договоров купли-продажи недвижимости; - копии свидетельства о праве собственности; - копии договоров на выполнение работ по реконструкции или ремонту помещений, а также документы, подтверждающие оплату расходов квитанции, кассовые чеки и т. ©2009-2016 Центр управления финансами. Публикация материалов разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт.



copyright © loran-travel.ru